La amortización del anticipo se efectuará de conformidad con lo preparado en el contrato, en la proporción indicada por exactamente el mismo. O sea, se deducirá de cualquier factura o archivo semejante que se acuerde con el contratista.
Hay 2 maneras de utilizar los adelantos recibidos:
- Por medio de una nota de crédito
- Se emiten tres CFDI para documentarlo.
Adelantos vs. adelantos en contratos de construcción
Para aclarar este tema, el Dr. Mejía enseña primeramente que hay una diferencia entre adelantos y adelantos, esto según la sentencia 13436 del 22 de junio de 2001 y el trabajo Dian 1061 de 2020 A conocer:
- Anticipo: importes recibidos antes de incurrir en los costos del pedido. En lo que se refiere a su contabilidad, los adelantos se amortizan para transformarlos gradualmente en capital conforme se presta el servicio o según con el progreso de las proyectos. No es requisito facturarlos.
- Adelantos: importes recibidos por haber ahora incurrido en costos (antes de terminar la obra). Los valores por pagos adelantados se registran como capital en el momento en que se reciben. Debes facturarlos.
Retención de impuestos sobre adelantos pagados.
El impuesto en la fuente no ha de ser tratado de forma diferente a la causalidad de facturación o impuesto a las ventas, no obstante, en la situacion de la retención en la fuente hay una situación particular gracias a en el momento en que aparece la obligación de llevarlo a cabo.
La norma establecida es que la retención se efectúa en el instante del pago o del abono, lo que ocurra primero, y en la situacion de adelantos, el pago se efectúa antes del abono presente o fundamento.
¿Cuándo se emplea CFDI para prepagos?
07 – CFDI por Petición Adelantada: Se emplea como lo que antes era una nota de crédito, la que se puede restar de la factura original que necesita un monto total, no parcial, pero siempre y en todo momento ha de estar relacionado con exactamente el mismo género de CFDI.
Trámites para facturación de adelantos Se efectúa la venta o prestación del servicio y se emite la Factura de Venta (CFDI Ingreso) pertinente por el valor total de la operación. Se crea una nota de crédito (CFDI de Egreso) para utilizar el anticipo al saldo remanente de la operación total.