– Cancelables con aceptación (participa el receptor) Tienen que siempre realizar el trámite de petición de autorización al receptor y aguardar la aceptación o rechazo a través del Portal del SAT o el período de tres días hábiles. aceptación) los CFDIs que corresponden tienen que cancelarse con anticipación y solo tienen la posibilidad de cancelarse más tarde.
Según la versión del nuevo CFDI 4.0, en ciertos casos es requisito que el receptor admita la baja del CFDI y en otros esa aceptación no sea preciso, caso opuesto De conformidad con la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Tributaria de 2022, tenemos la posibilidad de ver las situaciones en que no es precisa la aceptación por la parte del receptor de la próxima forma:
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La regulación relacionada a la cancelación del CFDI está en el producto 29-A del CFF y en las reglas 2.7.1.38 y 2.7.1.39 de la resolución tributaria vigente.
Para efectos del producto 29-A, parágrafo cuarto, del CFF, la cancelación de CFDIs va a poder realizarse a mucho más demorar en el mes de presentación de la declaración jurada de forma anual pertinente al ejercicio fiscal en que se se emitió el comprobante antes citado.
¿Cuándo NO es precisa la autorización del receptor?
Los impositores tienen la posibilidad de anular una factura sin necesitar la aceptación del receptor en los próximos casos:
RMF 2.7.1.35. Los impositores van a poder anular un CFDI sin necesitar la aceptación del receptor en los próximos casos:
1.- Los que cubran montos totales hasta $1,000.00 (mil pesos 00/cien M.N.).
2.- Para nóminas, únicamente en el año en que se emiten.
3.- Por costos.
4.- Por traspaso.
5.- Para las rentas emitidas a impositores RIF – Régimen fiscal de lugar – de conformidad con lo preparado en la Sección II, Capítulo II, Título IV de las TUIR actuales hasta el 31 de diciembre de 2021, con relación a lo preparado en el apartado IX del producto segundo de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicadas en el DOF el 12 de noviembre de 2021.
6.- Que cuiden las retenciones y también información de pago.
7.- Emitidos en operaciones efectuadas con el público de conformidad con la regla 2.7.1.21.
8.- Emitidos a habitantes en el extranjero para efectos fiscales según la regla 2.7.1.23.
9.- En el momento en que la cancelación se genere en las 24 h siguientes a la emisión del recibo.
diez.- Para las rentas, emitidas por impositores que enajenen recursos, usen o gocen por un tiempo de recursos inmuebles, concedan la utilización, goce o cesión de terrenos, recursos o derechos, incluyendo los inmuebles, condominios o derechos de condominio a que tiene relación a las reglas del numeral 2.7.3., tal como a los impositores que se dediquen de forma exclusiva a ocupaciones agrícolas, forestales, pecuarias o pesqueras de conformidad con la regla 2.7.4.1., y que hagan empleo de los servicios de emisión de certificados CFDI distribuidor o producir CFDI mediante la persona ética que cuente con la autorización para operar como PCGCFDISP.
11.- Emitidos por integrantes del sistema de finanzas.
12.- Emitido por la Federación por el término DPA – derechos, artículos y usos.
Desde el 1 de enero de 2022 todas y cada una de las peticiones de cancelación van a deber señalar la «Causa» de la cancelación, según los próximos códigos:
«01» Vales emitidos con fallos relacionados.
“02” Recibos emitidos con fallos no relacionados.
“03” No se efectuó la operación.
“04” Transacción nominal relacionada con una factura global.
En el caso de remplazo de comprobante, hay que señalar la tecla «01» Comprobantes emitidos con fallos relativos, tal como señalar el cuadernillo fiscal del comprobante que lo sustituye.
En el momento en que se cancele un CFDI aplicando la facilitación establecida en esta regla, pero permanezca la operación, se emitirá un nuevo CFDI que se correlacionará con el cancelado según la guía de llenado de CFDI señalada en el Anexo 20
Los impositores tienen la posibilidad de anular una factura sin necesitar la aceptación del receptor en los próximos casos:
¿De qué manera anular facturas sin aceptación? Guía punto por punto
Ahora le enseñamos punto por punto de qué forma anular facturas sin aceptación siguiendo la normativa vigente:
- El emisor primero debe preguntar el estado del CFDI (ver que no esté relacionado con otros capital para garantizar que sea un CFDI cancelable).
- Una vez comprobado que el CFDI es ciertamente cancelable y cumple con las salvedades del SAT destacadas en el apartado previo, el emisor va a deber pedir la cancelación de las facturas que corresponden sin aceptación.
- Después de llenar el paso previo, el emisor va a recibir la confirmación de cancelación pertinente.
Este 2022 trae ciertos cambios para los impositores en lo que se refiere a la cancelación de CFDIs. Infórmese de las novedosas directivas y los desafíos que tienen la posibilidad de proponer en el día a día.
A partir del año en curso, entre las noticias mucho más esenciales tiene relación a la facturación o Comprobante Fiscal Digital mediante Internet (CFDI). Estos cambios están liderados si requerimos anular alguna factura emitida. Se puede efectuar tanto desde el Portal del SAT como mediante los servicios de un organismo certificador (PAC).
Si emitió un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con fallo, va a deber cancelarlo en el ejercicio fiscal pertinente. Previamente no existía un período para efectuar este trámite y los impositores podían hacerlo años tras emitido, impidiendo que el Servicio de Administración Tributaria (SAT).